English
中文 (中国)
Các quan chức tài chính tới từ Mỹ, Anh, Đức, Nhật Bản, Pháp, Ý và Canada – thuộc nhóm G7 đã đồng ý về mức thuế doanh nghiệp tối thiểu trên toàn thế giới đối với các công ty quốc tế lớn là ít nhất 15%.
Lý do nhóm các quốc gia giàu có G7 đồng ý với cuộc cải cách thuế lịch sử là để giải quyết việc trốn tránh tiền thuế của các công ty đa quốc gia và công nghệ trực tuyến, đế có lần đầu tiên đồng ý áp dụng mức thuế doanh nghiệp tối thiểu trên toàn cầu. Mặc dù điều này được các nhà vận động thuế hoan nghênh rộng rãi và được các bộ trưởng tài chính của nhóm G7 đánh dấu là thời điểm có thể “thay đổi thế giới”, các cuộc đàm phán hàng tháng và có thể trong nhiều năm vẫn cần diễn ra trước khi các quy tắc trên có hiệu lực.
Trong khi có thỏa thuận chung giữa các cường quốc kinh tế phương Tây và một số quốc gia phát triển khác – bao gồm Brazil, Nga, Ấn Độ, Trung Quốc và Nam Phi – sẽ tham gia vào các cuộc đàm phán vào tháng tới.
Sáng kiến thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu
Cải cách thuế mới nhằm giải quyết hai mục tiêu với các công ty (đặc biệt là các công ty công nghệ) hoạt động ở nhiều quốc gia thông qua việc cho phép các quốc gia này đánh thuế lợi nhuận do các công ty lớn tạo ra dựa trên doanh thu mà họ tạo ra ở quốc gia đó, thay vì nơi đặt trụ sở của công ty vì mục đích đánh thuế và đặt ra mức thuế doanh nghiệp tối thiểu trên toàn cầu.
Mục tiêu đầu tiên liên quan đến các quốc gia nơi các công ty đa quốc gia tạo ra doanh thu sẽ được trao quyền đánh thuế mới đối với ít nhất 20% lợi nhuận vượt quá biên độ 10% đối với các công ty lớn và có lợi nhuận cao nhất, trong khi mục tiêu thứ hai cho phép các quốc gia áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu ít nhất là 15%. Theo Bộ trưởng Tài chính Mỹ Janet Yellen, sáng kiến thuế mới này dự kiến sẽ tác động đến 8.000 công ty đa quốc gia.
Mặc dù thỏa thuận đã được các nước G7 nhất trí về nguyên tắc, nhưng rất nhiều chi tiết sẽ được soạn thảo và cần đạt được sự đồng thuận ở các cuộc họp tiếp theo, cụ thể là cuộc họp của các nước G20/OECD vào tháng 7 năm 2021, và cuối cùng được phê chuẩn bởi nghị viện mỗi nước.
Sáng kiến thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu mới này sẽ tác động đến Việt Nam theo ba cách: thứ nhất, hiệp định thuế mới này có thể làm giảm khả năng thu hút các công ty nước ngoài của Việt Nam với các ưu đãi thuế của họ.
Mặc dù thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam là 20%, cao hơn mức tối thiểu, nhưng Việt Nam hiện đang ưu đãi thuế cho nhiều đối tượng/dự án, như miễn thuế 4 năm, miễn thuế 9 năm, giảm 50% thuế và 10% thuế suất ưu đãi trong 15 năm đối với các công ty công nghệ cao đủ điều kiện.
Ảnh hưởng tới Việt Nam
Nếu mức thuế tối thiểu toàn cầu là 15% được áp dụng, thì mọi khoản tiết kiệm thuế mà các công ty đa quốc gia có phạm vi hoạt động tại Việt Nam được hưởng sẽ biến mất. Điều này có thể dẫn đến bất kỳ sự thay đổi trong chính sách ưu đãi thuế ở Việt Nam, nhưng vẫn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác và khó có thể xảy ra sớm, do một số lượng đáng kể những người được hưởng lợi từ chính sách ưu đãi sẽ không nằm trong phạm vi của quy định mới . Trong mọi trường hợp, đối với các tổ chức/dự án đang triển khai được hưởng ưu đãi sẽ được bảo đảm đầu tư theo quy định về bảo đảm đầu tư của Luật Đầu tư Việt Nam.
Thứ hai, đối với việc phân bổ thuế cho thị trường nước, xét thấy Việt Nam có một thị trường tương đối lớn, sáng kiến thuế này có thể sẽ có lợi cho Việt Nam vì nó sẽ có giá trị pháp lý quốc tế để đánh thuế các công ty công nghệ và thương mại điện tử tạo ra doanh thu tại Việt Nam.
Đánh thuế các công ty thương mại điện tử và công nghệ, đặc biệt là Netflix, Facebook, Google và các nền tảng thị trường khác, đã là mục tiêu của chính phủ Việt Nam từ lâu. Theo ước tính, Việt Nam đang thất thu hàng triệu đô la Mỹ tiền thuế từ các giao dịch thương mại điện tử.
Mặc dù Việt Nam gần đây đã thông qua Nghị định số 26 hướng dẫn luật quản lý thuế mới nhằm quản lý việc thu thuế từ các doanh nghiệp thương mại điện tử (thông qua hình thức tự đăng ký và yêu cầu các ngân hàng khấu trừ thuế), nhưng vẫn chưa chắc chắn rằng nghị định mới sẽ thành công như thế nào hay thực sự giúp thu thuế từ các công ty này.
Không cần phải nói, quy định thuế mới có thể không hứa hẹn điều gì đơn giản hơn đối với Việt Nam, vì cơ chế chia sẻ thuế theo cơ quan tài phán thị trường sẽ đòi hỏi một hệ thống quản lý thuế có năng lực và nỗ lực phối hợp quốc tế. Đây thực sự là mối quan tâm của OECD trong khi thảo luận về Kế hoạch chi tiết là một thách thức lớn đối với các nước đang phát triển và thường thiếu năng lực quản lý thuế.
Cuối cùng, mức thuế doanh nghiệp tối thiểu mới có thể ảnh hưởng đến hoạt động chuyển giá của các công ty đa quốc gia vì các công ty đa quốc gia này thường sử dụng cơ chế chuyển giá để quản lý nghĩa vụ thuế trên toàn thế giới của họ. Chuyển giá là một lĩnh vực mà các cơ quan chức năng của Việt Nam rà soát chặt chẽ về việc lạm dụng thuế. Vẫn còn sớm để xác định tổng tác động của sáng kiến thuế tối thiểu toàn cầu đối với Việt Nam, nhưng chắc chắc sáng kiến này sẽ có tác động không nhỏ.
Công ty luật ASL LAW là chuyên tư vấn pháp lý về thuế, trường hợp cần giải đáp thêm thông tin, Quý khách hàng có thể liên hệ với ASL LAW:
