English
中文 (中国)
Chi phí hợp lí là một khía cạnh rất quan trọng đối với một doanh nghiệp, một công ty, một tập đoàn,… Điều này là do chi phí hợp lí sẽ quyết định đến doanh thu chung của cả một năm hoạt động của doanh nghiệp. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp (chủ yếu là các công ty khởi nghiệp) vẫn chưa quen với loại chi phí này và qua đó, vẫn chưa biết cách tối đa hóa lợi ích của doanh nghiệp bằng cách tận dụng các khoản chi phí hợp lí. Vậy những lưu ý cần chú ý về chi phí hợp lí ở Việt Nam?
Việc xác định chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp là rất quan trọng vì nó giúp giảm số thuế phải nộp, từ đó giúp doanh nghiệp thu được nhiều lợi nhuận hơn vào cuối năm.
Về cơ bản, chi phí hợp lí là chi phí kinh doanh thiết yếu không chịu thuế. Các khoản chi phí hợp lí không được coi là một phần của lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp. Theo đó, doanh nghiệp không cần phải nộp thuế đối với các khoản chi phí này.
Nói một cách dễ hiểu, nếu một doanh nghiệp có doanh thu năm là 100 triệu đồng và có 30 triệu đồng là chi phí hợp lí thì doanh nghiệp sẽ chỉ phải nộp thuế trên 70 triệu đồng còn lại.
Dẫu rằng có thể hiểu như vậy, tuy nhiên trong luật pháp Việt Nam vẫn chưa có định nghĩa rõ ràng về chi phí hợp lí và quan trọng nhất là qua đó, chưa có quy định nào thiết lập rằng chi phí nào được coi là chi phí hợp lí.
Điều này là do các khoản chi phí hợp lí để xác định thu nhập chịu thuế và tính thuế thu nhập doanh nghiệp rất đa dạng và phức tạp nên luật pháp không thể hoặc chưa thể quy định một khái niệm chung để xác định chúng.
Mặc dù luật không quy định nhưng hiện tại Việt Nam vẫn có quy định về điều kiện các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Cụ thể, một khoản chi đáp ứng các điều kiện được quy định sẽ trở thành khoản chi hợp lí và sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Căn cứ vào điều kiện các khoản chi được trừ theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì các khoản chi được trừ (chi phí hợp lí) có thể được hiểu như sau: Chi phí hợp lý là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế và tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
Điều kiện để các khoản chi trở thành chi phí hợp lí
Điều 4 Nghị định 96/2015/NĐ-CP quy định, doanh nghiệp được trừ tất cả các khoản chi đáp ứng đủ 03 điều kiện sau:
- Các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Các khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (khoản này đã bao gồm thuế giá trị gia tăng), khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định luật thuế giá trị gia tăng.
Tóm lại, mọi khoản chi sẽ được trừ nếu các khoản chi đó phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và các khoản chi đó đều có hóa đơn chứng từ hợp pháp.
Chi phí kinh doanh và chi phí cá nhân
Biết rằng chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được xếp vào loại chi phí hợp lí, nhưng liệu ranh giới giữa chi phí kinh doanh và chi phí cá nhân có dễ dàng tách rời?
Khi tính chi phí hợp lí, điều quan trọng nhất doanh nghiệp cần phải biết và phải thực hiện là phân biệt, tạo nên ranh giới rõ ràng giữa chi phí kinh doanh và chi phí cá nhân vì việc thực hiện các khoản mua sắm vì mục đích cá nhân hay tư nhân không thể được phân loại là chi phí hợp lí.
Qua đó, dẫu biết như vậy nhưng doanh nghiệp vẫn cố tình bao gồm, tính toán chi phí cá nhân như chi phí hợp lí thì, trong một số trường hợp, sẽ bị coi là trốn thuế, vi phạm pháp luật và có thể dẫn đến xử lí hình sự, hình phạt nặng nhất là 7 năm tù và phạt gấp 3 lần số tiền trốn thuế tại Việt Nam.
Những gì được tính là chi phí hợp lí?
Thông thường, các chi phí sau được tính là chi phí hợp lí tại Việt Nam:
- Chi phí văn phòng như văn phòng phẩm, tiền điện thoại, hoặc các khoản khác mà doanh nghiệp sử dụng dưới hai năm;
- Chi phí mặt bằng kinh doanh như tiền điện nước, tiền thuê nhà;
- Chi phí đi lại như tiền nhiên liệu, đỗ xe, hoặc vé tàu;
- Các khoản chi cho nhân viên như tiền công, tiền lương, tiền thưởng, và lương hưu;
- Chi phí quần áo như đồng phục hoặc quần áo bảo hộ;
- Các chi phí pháp lý và tài chính như phí thẻ tín dụng, phí thấu chi, chính sách bảo hiểm, hoặc thuê dịch vụ của kế toán, người ghi sổ, luật sư,…;
- Chi phí quảng cáo và tiếp thị như quảng cáo in và chi phí xây dựng trang web;
- Chi phí mua các mặt hàng được coi là hàng hóa tạm thời như nguyên liệu thô hoặc hàng hóa.
Liên hệ với công ty luật ASL LAW để được tư vấn về luật thuế.
BÀI VIẾT HỮU ÍCH LIÊN QUAN
|
***Dịch Vụ pháp lý khác của Công ty luật ASL LAW*** |
||
|
|
||
|
|
||
|
Tư vấn đầu tư tại Việt Nam cho doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh tai Việt Nam |
|
|
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
