English
中文 (中国)
日本語
Từ ngày 1/7/2025, Việt Nam áp dụng các quy định mới quan trọng về thuế điện tử và thương mại số, đánh dấu bước tiến trong việc hoàn thiện khung pháp lý về thuế tại Việt Nam cho kinh tế số. Việc này mở ra cơ hội lớn nhưng cũng đặt ra nhiều thay đổi đáng kể về tuân thủ cho doanh nghiệp trong nước và quốc tế.
1. Các quy định mới nổi bật
- Mở rộng khái niệm “dịch vụ số cung cấp qua biên giới”: Bao gồm quảng cáo trực tuyến xuyên biên giới, dịch vụ điện toán đám mây, nền tảng thương mại điện tử không có cơ sở tại Việt Nam nhưng cung cấp cho người tiêu dùng Việt Nam.
- Chính sách tính và khấu trừ thuế GTGT điện tử: Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ cho khách hàng Việt Nam phải kê khai và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ quy định; doanh nghiệp trong nước có trách nhiệm khấu trừ nếu thanh toán thông qua nền tảng trung gian.
- Báo cáo giao dịch điện tử: Tất cả giao dịch thương mại số bắt buộc khai báo định kỳ, bao gồm thông tin hóa đơn, giao dịch với cá nhân và doanh nghiệp; áp dụng hóa đơn điện tử hoàn toàn.
- Quy trình kiểm toán số hóa: Tổng cục Thuế yêu cầu áp dụng hệ thống kiểm toán số giúp giám sát giao dịch điện tử theo thời gian thực, tăng cường khả năng kiểm tra, truy xuất và chống thất thu.
2. Những tác động chính đến doanh nghiệp
– Doanh nghiệp trong nước
- Tăng độ phức tạp về tuân thủ thuế: Các doanh nghiệp dịch vụ số và thương mại điện tử cần nhanh chóng nâng cấp hệ thống kế toán, tách biệt giao dịch quốc tế và nội địa để kê khai thuế chính xác.
- Quy trình kế toán – thanh toán thay đổi: Mọi hợp đồng, thanh toán trực tuyến đều phải khớp với hóa đơn điện tử; đơn vị liên quan đến thanh toán quốc tế phải thiết kế báo cáo riêng để đáp ứng yêu cầu.
– Doanh nghiệp nước ngoài / nền tảng xuyên biên giới
- Phải đăng ký và đóng thuế tại Việt Nam khi doanh thu từ khách hàng Việt Nam vượt mức quy định.
- Chịu trách nhiệm kê khai thuế GTGT điện tử theo tỷ lệ cố định, thậm chí nếu họ không có hiện diện pháp lý về thuế tại Việt Nam.
- Tăng rủi ro pháp lý và bị xử phạt nếu không tuân thủ: Thanh tra thuế đã được trao thêm quyền truy cập dữ liệu giao dịch trực tuyến để phát hiện vi phạm kê khai, không đóng thuế.
3. Những rủi ro thường gặp
- Sai sót khi xác định đối tượng nộp thuế: Nhầm lẫn giữa giao dịch trong nước và xuyên biên giới có thể dẫn đến kê khai sai hoặc bỏ sót nghĩa vụ.
- Không khớp hóa đơn điện tử với xuất hóa đơn thanh toán quốc tế: Dẫn đến truy thu thuế, phạt vi phạm và nguy cơ bị phạt hành chính.
- Không cập nhật hoặc thiếu báo cáo giao dịch định kỳ: Có thể bị xử phạt theo Nghị định 123/2023/NĐ-CP, mức phạt có thể lên đến hàng chục triệu đồng.
4. Cách thức chuẩn bị và ứng phó
- Sớm rà soát hệ thống kế toán và hóa đơn điện tử để đảm bảo phân biệt rõ giao dịch nội địa và quốc tế.
- Xây dựng quy trình nội bộ tổng khi kê khai thuế GTGT trên nền tảng số, đặc biệt đối với dịch vụ kỹ thuật số và thương mại xuyên biên giới.
- Đào tạo nhân sự phụ trách kế toán – thuế và kiểm toán nội bộ, đảm bảo hiểu đúng quy định mới, phân loại giao dịch và thực hiện báo cáo đúng hạn.
- Xem xét hợp tác với đối tác chuyên gia hoặc dịch vụ kế toán thuế chuyên sâu, nhất là khi doanh nghiệp có gói giao dịch phức tạp với người tiêu dùng cá nhân (B2C).
- Giám sát liên tục cập nhật hướng dẫn từ Tổng cục Thuế để kịp thời điều chỉnh khai báo trong trường hợp có thay đổi chính sách.
5. Tổng kết
Luật thuế điện tử và thương mại số có hiệu lực từ 1/7/2025 đánh dấu bước phát triển quan trọng của nền kinh tế số tại Việt Nam. Việc doanh nghiệp chủ động rà soát, nâng cấp hệ thống, đào tạo nhân sự và tự đánh giá rủi ro pháp lý về thuế tại Việt Nam sẽ giúp tận dụng cơ hội của thị trường mới đồng thời tuân thủ đúng quy định, tránh các sai sót có thể dẫn đến phạt hoặc truy thu nghiêm trọng.
ASL Law là công ty luật độc lập và cung cấp đầy đủ dịch vụ được tín nhiệm cao của Việt Nam gồm các luật sư giàu kinh nghiệm và tài năng. ASL Law được Legal500, Asia Law, WTR và Asia Business Law Journal xếp hạng là Công ty Luật hàng đầu tại Việt Nam. Có trụ sở tại Hà Nội và Thành phố Hồ Chí Minh, mục đích chính của ASL LAW là cung cấp lời tư vấn và giải pháp lý thiết thực, hiệu quả và hợp pháp nhất cho khách hàng trong nước và quốc tế. Nếu cần sự trợ giúp, Quý khách hàng có thể gửi email liên hệ tới [email protected].
Liên hệ với công ty Luật ASL LAW để được tư vấn về Luật Thuế.
BÀI VIẾT HỮU ÍCH LIÊN QUAN
